Строительство НДС и налог на прибыль в строительстве: актуальные вопросы, спорные ситуации
с 10.00 до 14.00
Начало регистрации с 9.00.
9000 руб.
ведущий консультант по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету
для главного бухгалтера, сотрудника ФЭС, специалиста по налогообложению, аудитора
строительной организации
Сложные темы — простым языком! Мы разберем «смешанное строительство», расчет НДС по формуле, учет эскроу и целевое финансирование на сквозных примерах «было – стало – как правильно».
Эвелина Асадуллина поможет разобраться в спорных и неоднозначных ситуациях по НДС и налогу на прибыль в строительстве, чтобы корректно отражать информацию в бухгалтерском учете и исключить налоговые риски.
Ждем ваши кейсы! Вы можете прислать их заранее или задать вопрос лектору в аудитории.
Вы научитесь:
- безошибочно определять, когда стройплощадка становится обособленным подразделением, а когда регистрации можно избежать.
- разграничивать поэтапную сдачу работ и сдачу «под ключ», чтобы правильно признавать доходы и не спорить с налоговиками.
- составлять учетную политику для застройщика с разными функциями (инвестор, генподрядчик, «чистый» застройщик) так, чтобы не было доначислений.
- применять льготы по НДС (ст. 149 НК РФ) при строительстве.
- формировать резерв на гарантийный ремонт и учитывать временные здания/сооружения без ошибок.
Какие эффекты обеспечит участие в мероприятии?
Экономия денег (предотвращение штрафов и доначислений)
Вы узнаете:
- как не платить налог на прибыль в другом регионе из-за случайного создания обособленного подразделения;
- почему отсутствие сметы в договоре может привести к признанию его незаключенным и потере расходов (разбор судебной практики 2024 года);
- как застройщику правильно рассчитать НДС с СМР для собственного потребления при смешанном строительстве (для себя и дольщиков), чтобы избежать многомиллионных штрафов.
Экономия времени (готовые алгоритмы и решения)
Вы получите:
- готовую формулу распределения дохода по долгосрочным договорам (п. 2 ст. 271 НК РФ) для сближения с бухгалтерским учетом;
- алгоритм заполнения Листа 07 декларации по прибыли и Раздела 7 по НДС для «чистого» застройщика.
Снижение рисков (предотвращение претензий ФНС)
Вы разберете:
- почему инспекторы снимают вычеты НДС по промежуточным КС-2 и как это оспорить;
- какие фразы в договоре подряда защитят вас от переквалификации этапов работ;
- как доказать, что объект строился для продажи, а не для себя, чтобы не платить НДС с СМР хозспособом.
Развитие компетенций (навык безопасного налогового планирования)
- самостоятельно оценивать налоговые последствия любой схемы строительства (с дольщиками, без дольщиков, с эскроу или без);
- использовать сводные счета-фактуры при разделении функций застройщика и техзаказчика;
- применять ПБУ 2/2008 и ФСБУ 6/2020 на практических примерах.
1. Субъекты строительной деятельности.
2. Признаки обособленных подразделений. Уплата налогов при наличии подразделения на стройке.
3. Документооборот в строительстве: что нужно знать бухгалтеру? Подтверждение расходов на строительство для бухгалтерского учета и налогообложения.
4. Нужна ли смета в строительстве? Как составляются сметы?
5. Учет доходов и расходов подрядной организации.
5.1. Сдача работ: поэтапно и в конце договора.
- Определение поэтапной сдачи работ.
- Если договором предусмотрена поэтапная сдача работ.
- Доходы и расходы при поэтапной сдаче работ.
- Доходы и расходы по долговременным договорам без выделения этапов.
5.2. ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».
5.3. Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах.
5.4. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности (п. 27–30 ПБУ 2/2008).
5.5. Если организация не применяет ПБУ 2/2008:
- признание выручки на дату подписания акта;
- признание выручки по мере готовности.
5.6. Резерв на гарантийный ремонт.
- Обязанность создания резерва и общие положения.
- Порядок расчета резерва в налоговом и бухгалтерском учете.
5.7. Учет стройматериалов, временных зданий и сооружений.
- Два варианта учета стройматериалов у подрядчика: за свой счет и давальческая схема.
- Учет временных зданий и сооружений: бухгалтерский и налоговый учет ВЗиС.
6. Учет доходов и расходов застройщика.
6.1.«Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика без дольщиков и инвесторов»
Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика без сторонних инвесторов и дольщиков:
- отражение строительства ОС для СЕБЯ в бухгалтерском и налоговом учете.
- отражение строительства ОС для ПРОДАЖИ в бухгалтерском и налоговом учете.
6.2. Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика без привлечения инвесторов и дольщиков, строительство с привлечением подрядчика.
- Налоговый и бухгалтерский учет.
6.3. Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика с привлечением дольщиков и инвесторов. Бухгалтерский и налоговый учет, в случае если:
- застройщик строит для себя с привлечением дольщиков и инвесторов;
- смешанное строительство (для себя и для дольщиков).
6.4. Застройщик с функциями генподрядчика (без функций инвестора).
6.5. Застройщик в «чистом виде»: без функций инвестора и генподрядчика.
- Обязательства по ДДУ и счета эскроу: забалансовый учет.
- Квалификация средств дольщиков как целевого финансирования.
- Налоговый учет целевых средств. Отражение в отчетности.
- НДС с целевых средств дольщиков.
- Пример заполнения Листа 07 (фрагмент).
- Льгота по услугам застройщика (подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).
- НДС по объектам: квартиры.
- НДС по объектам: машиноместа и кладовки.
- НДС по объектам: коммерческие помещения в МКД.
- НДС по объектам: апартаменты и гостиницы.
- Передача объекта дольщикам: документы.
- Сводный счет-фактура: порядок составления.
6.6. Если функции технического заказчика и застройщика разделены: бухгалтерский и налоговый учет по ролям.
Формат участия: очно / онлайн
Строительство НДС и налог на прибыль в строительстве: актуальные вопросы, спорные ситуации
